CFDI
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), o factura electrónica, es la forma de hacer documentos electrónicos para que sean válidos para el SAT. Requiere que el Contribuyente obtenga su Certificado de Sello Digital (CSD) en el Portal del SAT para firmar electrónicamente sus documentos. Al timbrar una factura electrónica se generan dos archivos, XML y PDF. El PDF es la presentación física del XML y se usa como respaldo de la transacción tanto para el emisor y el receptor, aunque el archivo realmente importante es el XML.
Cuando se emite un CFDI en ocasiones se cometen errores tales como: Seleccionar un concepto equivocado, indicar un precio incorrecto, describir un método de pago erróneo, errores en la captura de los datos del cliente, etc.
En estos casos será necesario realizar la sustitución del CFDI previamente cancelado, mediante el tipo de relación 04.
De acuerdo con lo establecido en la "Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet" (Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal), se debe actuar en este orden:
- Primero se debe cancelar el CFDI que tiene el error.
- Posteriormente se procede a la sustitución de este.
CANCELACIÓN DE UN CFDI
De acuerdo con el nuevo esquema de cancelación de CFDI, se deberá enviar la solicitud de cancelación de la factura a través del Portal del SAT o de los servicios de un proveedor de certificación.
Se puede llegar a requerir que el receptor del comprobante acepte dicha cancelación; según lo estipulado, el emisor tiene que solicitar autorización del receptor cuando se trate de un CFDI por más de 5,000 pesos y si se solicitó la cancelación después de 72 horas de haber emitido el comprobante.
- Un paso esencial para realizar la correcta sustitución de una factura electrónica es cancelar la factura original en la que se cometió el error. Para esto, se deberá desplegar el submenú del ícono “Factura electrónica”, que se encuentra en la parte superior del portal SAT. Enseguida aparecen 5 opciones principales. Dar clic en “Cancela y recupera tus facturas” e ingresar las credenciales que se solicitan en el portal, para poder acceder a la cuenta.
- Dirigirse a la opción “Consultar facturas emitidas”.
- Una vez dentro, se visualizan varios campos por llenar: “Folio fiscal”, “Fecha inicial de emisión de la factura”, “Fecha final de emisión”, “RFC del receptor”, “Estado del comprobante”, y “Tipo de comprobante (Complemento)”. Filtrar la factura electrónica que se desee sustituir y dar clic en el botón azul que dice “Busca CDFI”.
- Si la información que se introdujo es correcta, se verá a continuación, en la parte inferior de la página, un rectángulo donde se encuentra la factura a corregir. Se puede previsualizar el folio fiscal, el RFC emisor, el nombre o la razón social del emisor, entre otros datos. Si es, en efecto, la que se busca, dar clic en el cuadrado blanco que se encuentra a la izquierda, para seleccionar el archivo.
- En la barra inferior azul, está la opción que dice “Cancelar seleccionados”, Hacer clic ahí.
De acuerdo con las normas del SAT, “en caso de que la solicitud de cancelación no requiera aceptación por parte del receptor, la factura se cancelará de manera inmediata” y, de este modo, se podrá proceder con la sustitución de la factura electrónica.
SUSTITUCIÓN DE CFDI PREVIOS
Una vez cancelada la factura, se procede a la sustitución del folio usando la opción relación 04 (Sustitución de los CFDI previos), esta opción permite vincular la nueva factura al folio original previamente cancelado.
Existen diferentes tipos de CFDI, autorizados por el Servicio de Administración Tributaria, que se pueden vincular a otras facturas:
- 01 Nota de crédito de los documentos relacionados
- 02 Nota de débito de los documentos relacionados
- 03 Devolución de mercancías sobre facturas o traslados previos
- 04 Sustitución de los CFDI previos
- 05 Traslados de mercancías facturados previamente
- 06 Factura generada por los traslados previos
- 07 CFDI por aplicación de anticipo
- 08 Factura generada por pagos en parcialidades
- 09 Factura generada por pagos diferidos
La opción 04 tiene la función de sustituir el CFDI original en donde se cometió el error. De este modo y a través de este vínculo, en el sistema del SAT o cualquier otro sistema privado de facturación electrónica, se podrá corregir el error previo.
CÓMO RELACIONAR EL NUEVO CFDI AL FOLIO CANCELADO
- Para relacionar el nuevo CFDI al folio cancelado, se debe realizar el mismo proceso que al generar un nuevo CFDI, solo que esta vez en el campo que indica CFDI RELACIONADO, seleccionar la opción 04, el cual corresponde a la sustitución de los CFDI previos y capturar o copiar el folio fiscal que aparece en la factura cancelada, enseguida agregar el folio.
- Al hacer clic en agregar el campo de CFDI relacionado cambiará a color azul, significa que la nueva factura está vinculada al folio cancelado.
- Continuar con la captura de datos correctamente y verificar que esta vez los datos ingresados sean correctos, para posteriormente timbrar el CFDI nuevo.
- Al finalizar el timbrado de la nueva factura, en la parte superior derecha indica el nuevo folio fiscal y especifica el folio anterior que está remplazando.
FUENTES:
https://www.elcontribuyente.mx...
http://www.dof.gob.mx/nota_det...
https://ayuda.bind.com.mx/hc/es/articles/360018530133-sustituci%C3%B3n-de-cfdi-cancelados-tipo-de-relaci%C3%B3n-04-
https://quickbooks.intuit.com/... https://facturama.mx/blog/que-...
